Aftrekposten en regelingen
Als u als ZZP-er inkomstenbelasting betaalt, komt u mogelijk in aanmerking voor bepaalde aftrekposten. Deze verlagen het belastbaar inkomen en dus de inkomstenbelasting die u betaalt. Aftrekposten zijn belastingvrijstellingen voor ondernemers. Met aftrekposten wordt hier bedoeld: fiscale aftrekposten. Deze moeten niet verward worden met kosten (of onkosten) die u voor uw bedrijf maakt, zoals een computer die u op naam van de zaak koopt. Zo'n kostenpost wordt ook wel een commerciële aftrekpost genoemd. Hypotheekrente valt evenmin onder de hier behandelde aftrekposten. Hypotheekrenteaftrek is een aftrekpost waarvan u eventueel gebruik maakt als privé-persoon, niet als ondernemer.
Werken als zelfstandig ondernemer heeft als voordeel dat u gebruik mag maken van fiscale aftrekposten, zoals de starters- en zelfstandigenaftrek. Met die aftrekposten kunt u uw belastbaar inkomen verlagen en hoeft u dus minder belasting te betalen. Aan het gebruik van aftrekposten zijn echter voorwaarden verbonden. Niet iedere ondernemer heeft recht op dezelfde fiscale aftrekposten. Aan het gebruik van aftrekposten worden verschillende voorwaarden gesteld.
De belangrijkste fiscale aftrekposten
Hieronder staan de meest voorkomende aftrekposten. Om ervoor in aanmerking te komen, moeten uw inkomsten als winst uit onderneming worden beschouwd. Voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de fiscale ouderdagsdagsregeling (FOR) geldt bovendien dat u aan het urencriterium moet voldoen.
Startersaftrek: een extra belastingvrijstelling voor starters
Beginnende ondernemers hebben een extra belastingvoordeel; zij kunnen gebruikmaken van de startersaftrek. Deze geldt voor freelancers die recht hebben op de zelfstandigenaftrek in de eerste drie jaar van hun ondernemerschap.
Willekeurig afschrijven
In de eerste jaren van je onderneming mag je willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je mag kiezen in welk jaar je de kosten die u maakt, afschrijft. Helemaal vrij in uw keuze bent u echter niet; ook aan deze regeling zijn voorwaarden verbonden.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een belastingvrijstelling die veel ondernemers gebruiken om hun belastbar inkomen te verlagen, waardoor ze minder belasting hoeven te betalen. Het is een verlaging van het belastbaar inkomen van tussen € 4.000 en € 8.900, afhankelijk van de hoogte van de winst.
Fiscale Ouderdagsreserver (FOR)
Pensioen opbouwen is niet iets wat ZZP-ers automatisch doen. Als ondernemer moet u zelf bekijken op welke wijze u geld opzij wilt zetten voor later. De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is een manier waarop u kunt sparen voor uw oude dag.
De fiscale oudedagsreserve (FOR) is een geval apart onder de aftrekposten. De belastingverlaging die deze post oplevert, is namelijk tijdelijk. Het bedrag dat in de reserve wordt gestoken, is 12% van de jaarwinst, met een maximum. Dit verlaagt het belastbaar inkomen. Uiteindelijk moet over het bedrag wel belasting worden betaald, uiterlijk op het moment dat het bedrijf beëindigd wordt of dat u 65 jaar wordt. De FOR kan een gunstige regeling zijn, omdat het gereserveerde bedrag groeit door sparen of beleggen. Ook valt het bij uitkering wellicht in een lagere belastingschijf.
Daarnaast zijn er aftrekposten die slechts voor een minderheid van de ZZP-ers relevant zijn. We noemen hier de twee belangrijkste. Om in aanmerking te komen voor deze posten, moet uw inkomen winst uit onderneming zijn en moet u voldoen aan het urencriterium.
Speur- en Ontwikkelingsaftrek
Ook wel bekend als S&O-aftrek of de "Willie Wortel-aftrek"
Voor ondernemers die minstens 500 uur (2006) aan "speur- en ontwikkelingswerk" doen. Het is een tegemoetkoming voor ondernemers die tijd steken in technologische ontwikkeling: de ontwikkeling van producten of productieprocessen. Een accountsverklaring is hierbij nodig. De S&O-aftrek verlaagt het belastbaar inkomen.
Meewerkaftrek
Deze geldt als uw partner minimaal 525 uur onbetaald meewerkt in de onderneming, of voor een vergoeding van minder dan € 5000. De winst kan dan met een bepaald percentage verminderd worden. Bij 525 uur is dit 1,25 %; het percentage loopt op met het aantal meegewerkte uren.